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企业超出经营范围的业务能否开具发票?有税务风险吗?

发表时间:2022-08-15 08:44:55 | 作者:乐竞体育

  在实务中,企业偶尔也会发生超经营范围业务的情形,常见的有转售水电、出租房产、销售抵债货物或资产等,由此带来的是发票能否开具的问题。

  之所以有这样的疑问,是因为财务人员在观念上存在“发票使用范围”必须与“经营范围”等同,这样一个固有的认知,从而产生了开具发票困惑,能否开具发票?

  是指企业可以从事的生产经营与服务项目,是进行公司注册申请时的必填项。这是企业设立时,需要在市场监督管理部门必须填写的事项。

  目前《发票管理办法》没有明文禁止纳税人“超经营范围开具发票”的行为。相反,《发票管理办法》强调纳税人应按实际经营业务情况如实开具发票,否则属于虚开发票的行为。

  像小王的互联网公司从事信息技术服务和技术开发,却开具了租赁发票,可能就会引起税局注意。但是,如果能提供相关证据证明公司有购买写字楼,有缴纳房产税,能证明业务的真实性,并向税局进行合理解释,税务风险也不大。

  (1)临时性业务,建议向主管税务机关说明情况后,增加相应征收品目,自行开具发票。

  (2)经常性业务:建议先联系工商部门变更经营范围,再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率,自行开具发票。

  如果发生了经营范围外的业务,并打算自行开具发票,开票系统很有可能会没有这个业务对应的税率(一般情况没这个限制)。

  比如一家营改增生活服务业企业,本身只有6%的税率。这个时候销售电子元件,开票系统可能无法选择13%的税率。

  这个时候就只能带盘去税务局重新发行一下。而是否能发行,还需要看税务局是否做了税种和品名核定。

  如果开票系统所有税率都可以选择开具,而且开发票已经开具出来了。这个时候还有可能申报时出现问题。

  会出现这种原因,是因为税务局为每个企业核定了税种和征收品目,有些地方可能设置了和纳税申报表的逻辑检查。

  如果征收品目和申报表有勾稽检查,那么就算自行开具了3%的销售货物的发票,在申报时候可能系统会提示申报异常信息:

  遇到这种情况需要去税务局核定相关的税种和征收品目,然后再申报时就不会限制了。

  如果软件能自行开具相应税率发票,申报表也没设置障碍,且所在地区也没有明确规定禁止超经营范围开具发票,那么发生临时超经营范围业务就可以自行处理了。

  如果遇到选择不了相应税率,或者不能申报的情况,那么只能去税局增加相应品名。

  一般情况下如果仅仅是临时业务,向税务局说明情况后都应该没问题,前提是临时偶发业务。

  如果税局以不改经营范围不增加相应品名情况。实践经验是建议咨询税局法规科,或者大厅负责人等。

  以上是企业超出经营范围的业务,能否开具发票的全部内容。前海天盈财税希望能帮助您了解企业超出经营范围的业务开具发票是否有税务风险。返回搜狐,查看更多